契合IFRS規範，提升合併報表編制效率

文：王瀅淇

上福全球

發布時間： 2018-10-16 16:44:00

團隊合作創造上福與客戶雙贏的亮麗實績

　　上福全球股份有限公司成立於1978年7月12日，主要從事雷射印表機與影印機耗材之研發製造，包括多功能數位印表機碳粉匣、雷射印表機碳粉匣、影印機碳粉匣及感光鼓精密齒輪四大類，也是國內唯一具備碳粉匣及OPC感光鼓精密齒輪研發設計能力的廠商，並以自創品牌GPI行銷全球。自成立一路走來，上福全球科技始終以最精優的品質深獲客戶青睞，並以最熱忱的動力努力實踐，想盡辦法，讓產品成為市場最愛，全力以付，使每一個人的工作受到絕對的尊重的經營理念。

 
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因應IFRS議題，系統全面升級

　　接軌IFRS，行政院金管會於2009年5月14日宣布「我國企業採用國際會計準則之推動架構」，針對我國企業採分批方式接軌，第一階段規劃上市、上櫃、興櫃公司及金融業者自2013年起採用IFRS編製財務報表。依主管機關規定上福全球為第一階段採用IFRS之公司，應於2013年正式編製IFRS財務報表。

　　在導入IFRS前，我國公司法係以個體財務報告為主報表，對外公告之合併報表普遍是由簽證會計師代編。財務胡小姐表示，上福全球長期以來都是採用EXCEL編制合併報表，但考量2013年正式採用IFRS後，IFRS要求集團合併報表為主要對外報表，公告之營收亦須以合併後營收公告，而IFRS規範不允許會計師代編又自行審核，因此，公司內部財務人員就必須要具備能力承接原先會計師的工作，培養編製合併報表編制的能力，且合併報表編制之正確性與時效性必須具備一定水準，採用系統編制不僅能達到自動化的目標，也可減少人員編制的錯誤及可降低公司成本，大幅提升工作績效，因此，藉由此次因應IFRS議題系統升級，透過完整的系統，簡化編製合併報表程序，更能正確且即時產生。

大幅降低人工作業，提升合併報表編制效率

　　合併報表編制一直以來都是財務人員的重大挑戰，目前國內上市櫃公司採每季編製合併報表，主要是合併報表編制涉及不同公司別帳務，聯屬公司間交易量大，會計科目未統一(例如：台灣與大陸會計科目)、不同幣別的轉換，在採用EXCEL編制時，須先取得各家子公司報表後另行編製，每個月都需花費大量時間在會計科目的對應上，子公司的資料蒐集彙總、關係人的交易沖銷，不同幣別轉換所產生的累積換算調整數，也容易因EXCEL公式設定錯誤或誤改資料發而生計算錯誤，常把時間花在除錯上，既耗時又不準確，相對的也面臨緊迫的時程壓力。

　　導入系統編制合併報表初期，因對系統的不熟悉，花了較多的時間與人力在基本資料設定上，但基本資料設定為一次性設定，如：子母公司會計科目對應，沖銷樣板設定，子公司股東權益建立，因於導入時已完整規畫，後續只需確認子公司如期完成結帳，並進行合併程序即可將子母公司的科目餘額進行合併後產出合併報表，大大提升時效性與正確性。也因財務胡小姐對合併報表編制邏輯相當熟悉，導入過程十分順利，自2012年第一季季報起，即透過系統產出合併報表。

　　在全公司所有人員不斷為系統轉換，積極準備相關工作外，合併報表早已密集的如火如荼的進行，2012年3月已順利驗證2011年合併報表資料並產生合併財報。高階主管的支持、落實專案管理與財務人員胡小姐的努力，是上福全球成功導入合併報表的重要關鍵，合併報表的流程化，除了提高編制效率外，更提升報表品質及分析價值，符合管理與使用需求。

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