企业信息化的投资效益分析

文：鼎捷ERP

作者：鼎捷数智 | 发布时间：2012-11-30 14:50:34

实现企业信息化是一项长期的巨额投资，凡是投资都要考虑回报，因此，必须做投资效益分析。通俗地说，就是要说清楚：花这么多钱上ERP系统“值不值”?

1.投资和回报的估算
    我们一再强调，选择工作流软件主要是“适用”，就是说能够满足企业当前和今后长远发展的需求，而不是追求“领先”、“第一”，不能乱花钱。资金是有机会成本的，使用资金要得当，要考虑宝贵的资金用在其他地方可能会带来的潜在效益。
    在这个问题上业界有不同的看法，有人认为ERP项目主要追求的是长期效益，为企业奠定一个竞争优势的基础，不能要求立竿见影。也有认为投资回报很难计算出来，不能用投资回报来考核ERP的成败。
    短期内见不到效益的情况确实存在，但是很多工程建设项目都是要若干年后才能得到回报的。投资回收期会有长有短，无非是早收益和晚收益的问题，对企业这样以盈利为目的的利润中心来讲，不能不考虑收益。ERP是一项投资项目，必须做投资效益分析，也是项目可行性报告的重要内容之一；是ERP项目立项决策前必须做的一项重要工作。
1．1 效益从何而来
    相对来讲，投资是比较容易估算的，前人已经积累了不少经验，可以参考以避免漏项。但估算回报难度就要大一些，尽管有难度，但还是要有一个估算，不能心中一点数也没有。就实施ERP项目的效益而言，回报可以从“开源”和“节流”两方面来考虑。表25．1是估计开源节支带来效益的一些常见因素。

确实有不少效益是由于多方面的因素得来的，例如，销售收入增加。就这个效果而言，通过ERP系统可以做到的仅仅是以下一些方面，而不可能是全部。
    ●报价准确及时，得以中标；
    ●计划得当，提高资源的利用率，增加产量；
    ●交货周期短、履约率高、信誉度好，增加客户量；
    ●通过在线分析处理(OLAP)，市场定位准确，趋势分析及时；
    ●售后问题处理得当，问题解决及时：
    ● ·．．．．．
    销售收入增加还有许多其他的因素，如营销策略、产品推陈出新等等。因此，可以通过估计ERP带来效益所占销售收入增加的比重，用一个百分数来预计项目回报。
    ERP还有一些定性的效益，如：
    ●发扬了团队精神；
    ●摆脱了事务主义，致力于实质性工作；
    ●提高了应变能力，对环境变化的响应速度加快，赢得了定单；
    ● ·．．．．．
    这些定性的效益，依然有可能转换成定量的数据。例如，处理各种事务的时间缩短的百分比等，有些虽然不是用货币直接表达，但有其他指标可以衡量，而且有可能转换为一种估计的货币值。
1．2 不要忽略任何资金投入
    在资金投入方面，通常要考虑以下各项，但不一定每个ERP项目都样样需要。
    ●调研、接待、差旅费用；
    ●咨询、培训等售前服务费用：
    ●软件费用(许可证费、资料费)；
    ●计算机、终端机、打印机、服务器、网络通信系统设施、条码成套设施、数据
    采集器等各种硬件费用；
    ●新建机房、添加的办公设备(如电脑桌椅，文件柜)的费用；
    ●实施顾问、售后服务费用；
    ●监理服务费用；
    ●二次开发和用户化的费用；
    ●日常维护费用(耗材、网络通信费用、工资等)；
    ●升级费用及每年需支付的相关费用(软件公司有相应的规定)：
    ●在线服务费用；
    ●延误信息化应用造成的损失(推迟获益)如何计入资金投入，比较难估算，但
    可以做些分析估算后列入。
    这里，我们也不妨引入叮行业的总体拥有成本概念，就是把系统生命周期PLM/PDM的一切费用，包括选型、获取、安装、应用、维护和管理都考虑进去。而不是仅仅考虑初次投资。
    在确定资金投入和预期效益的基础上，主要计算ERP项目的投资回收期，以及由于实施ERP系统对企业投资利润率(ReturnOnlnvestment，R01)的影响。这是较简单的粗略分析。
    在考核ROI的问题上，较近国际上的观点是：不能仅仅看到ROI，ROI是一个体现财务指标的结果，着重在成本降低和收入增加，但是还有许多其他关键的业务指标和定性的效益也是不能忽略的。例如：创造更多的商业机会，加快产品的上市速度，改善同客户和供应商的关系等等。另外，对供应链管理来讲，用ROI考核很难表达合作伙伴协同运作带来的增值效果。但就实施ERP这样的单个项目来讲，分析投资和效益以
ROI为指标还是可以参考的。不同的工程项目有各自的“有效寿命”，计算ROI和回收期都是在有效寿命的期间范围进行的。就ERP项目而言，除了硬件有使用寿命和折旧、更新问题，对OA软件来讲，一般只是升级和扩展的问题，除非企业打算先采用一个简单的软件“练兵”，用几年就准备换掉。此时，应当在更换软件之前能够把较初选购的软件的投资收回。在做分析时，企业可以根据自己的具体情况，来确定下一次投资前的项目寿命。
    由于投资和效益是在不同年份发生或实现的，今年投入的100万和两年后投入的100万价值是不同的。计算时要考虑货币的时间价值，将历年的投资和收益，通过折现率(或贴现率)折算到项目投资起始年度的净现值，这样才有可比性。如图25．1所示。

    不论是投资还是回报，都可能出现不可预计的不确定因素，比如期望值大于或小于某个百分点时，会出现什么后果，可以通过“敏感性分析”做进一步深入研究，如果实际情况出现各种百分比的正负(±)误差时，分析期望值可能发生的变化，然后研究对这类变化是否可以接受。
    需求分析和投资效益分析是项目可行性研究报告的主要内容，是前期工作需要提交和备案的书面文档，是企业实施ERP项目不可缺少的决策依据，也是衡量和评价项目实施业绩的标尺，一定要认真对待，不是可做可不做的工作。