做好ERP项目的投资效益分析

文：鼎捷ERP

作者：鼎捷数智 | 发布时间：2012-11-30 14:50:34

123 投资效益分析(标题)
    需求分析就简单地介绍到这里。有关绘制流程图的方法以及标准图标的画法，可以参考相关的图书资料，这里不在详叙。
    任何一项大型投资项目在决策前，都要做投资效益分析。ERP项目也是如此，花上十几万到上千万，如果不考虑有多少回报，大胆轻易出手是很不负责的行为。
    一些企业不做投资效益分析，多数是没有经过管理诊断和需求分析，没有量化的目标，自然也就无法估计回报和效益。“《知理·知己·知彼·知用》”是一种连贯性的流程，先导流程没有完成，后续流程是没有办法开始的，要踏踏实实地一步一个脚印，不能贪图省事。
    也有一些人认为ERP项目根本就没办法做投资效益分析，或不知该怎样做。下面提供的通用方法，也许会有些参考价值。
124 收益——开源与节流
    投资效益分析的关键是对效益的估计，因为计算花了多少钱比较具体，而将得到多少回报是个未知数，较难估计。有些效益很明显是通过实施ERP得来的，但也有不完全是ERP带来的，界限很难划清，这是事实。但即使是不够准确，也比没有要好。可以对效益规定一个幅度，设定上下限或公差。或估算效益的一个百分比，作为ERP的功劳。
    效益有定量效益和定性效益两类。就定量效益来讲，又有开源和节流两方面。增加销售收入、提高设备利用率等属于开源，降低库存，减少坏账等属于节流。无论“+”还是“—”，其绝对值都是定量效益。举例如下(括弧内是定量值的依据)：
    ●降低库存量(资金占用利息)    —
    ●降低超储浪费(资金占用利息、报废损失)    —
    ●提高资源利用率(增加销售收入)    +
    ●减少采购成本(争取优惠、减少管理费用)    —
    ●提高交货履约率(减少赔偿费)    —
    ●加速资金回收与周转(资金周转率)    +
    ●减少财务差错(减少坏账损失)    —
    ●规范化管理对质量的保证(降低质量成本)    —
    ●成本控制与精确核算(报价合理，明辨盈亏)    ±
    ●加快市场响应速度(增加销售收入及市场占有率) +
    比如说，企业目前库存资金占用过高，对多年不曾动用的物料做一番清点，一些过时淘汰不再会用的物料，可以估算出占用金额。有些有用的物料，存量过大，可以估算可压缩的空间。只要耐心做一些分析，定量数据是可以估出来的。计算积压资金的机会成本可能比较复杂，但简单地计算占用资金所需支付的利息，还是容易做到的。又如企业每年都可能出现一些坏账，如果经过认真分析，得出产生坏账的原因是由于工作流程不规范，对客户不加鉴别，应收账款数目不清，没有账龄分析，那么通过实施ERP系统是完全可以解决的。可以把历年坏账平均金额，作为实施ERP的效益。
    再如企业的能力资源利用不当，有任务排不下去，因此少接了不少定单，这些定单可以用销售金额来估算。ERP系统提供的计划与控制功能，使物流更加顺畅，设备负荷更加均衡，可多接定单，增加的收入，就是ERP的效益。当然，也可能有人认为这不全是ERP的功劳，那么分配给ERP项目一个百分数也是可以的。当年深圳康佳公司在不增加装备的情况下，销售旺季电视机产量由270万台猛增至450万台，普遍认为是应用ERP系统提供了周密的计划，提高了能力资源利用率，如果没有ERP，增加产量是不可能的。
    这里只是举了一些例子，每个企业可以根据自己的情况，列出可以量化的定量效益。效益量化并不是“不可知论”。
125 投入——总体拥有成本

人们在估算投资金额时，往往只想到软硬件和实施服务费用，这是不全面的。对一个投资项目，不仅要看到交易费用，还要考虑交易前所发生的费用，如培训、调研、差旅费、机房建设、OA办公用具等，以及交易后将要发生的费用，如员工资、日用耗材、系统维护、二次开发、增加用户数、为免费升级支付给软件商的经常费用等。萨这种把交易前、交易中和交易后所有的费用，也就是项目生命周期PLM内所发生的一切费用统统包括进来的成本，称为“总体拥有成本(TCO)”。
    在各项支出中，弹性较大的是实施服务费，不同水平和资历的实施顾问，企业地理位置距派出顾问的公司的远近，顾问每次来现场的时机同项目进度的配合程度，培训范围和次数等，都会影响实施服务费的高低和有效利用。一般实施服务费是软件费用的1．5～2倍，甚至更高，会有很大出人。
    这里只是举例，企业在做投资效益分析时，要根据自身的实际情况列出投入电子商务项目。
    由于投资和收益是在不同时间段发生的，应分时段列出。货币是有时间价值的，即货币的价值在不同时段是不同的，还要按照不同时段的货币贴现率，折算到开始的日期的货币价值，也就是净现值，才有可比性。
    投资效益分析是工程经济学的范畴，也说明复合型人才对实施ERP的重要性。
126 投资效益与投资回收期
    投资效益分析的结论有两项主要指标，即投资收益率和投资回收期，如图38所示。

    计算投资收益率首先要计算每一个时段的净收益，即效益—投资二净效益。不同时段的净收益和投资费用分别除"该时段相对于开始日期的贴现率，进而求出累计总净效益和累计总投资，较后计算投资收益率。
    累计总净效益／累计总投资=投资收益率
    投资收益率应该是多少，不同企业会参考销售收益率定出自己的标准，较低不得低于银行的贷款利率。
    这里要涉及一个项目寿命如何确定的问题，因为投资在较初几年的金额较大，以后逐年减小，并逐渐成为日常开支。效益也可能初期比较明显，后期比较平稳。对项目寿命，业内有不同的观点，有的认为要到ERP系统升级或增加了新的功能，有的认为要到更换ERP系统，众说不一。计算投资收益率涉及项目寿命周期的长短，不太好确定。计算投资回收期比较单纯，一般多作为决策的依据。
    不同时段的净收益经折算成净现值后，绘制净现值变化-的曲线。在项目早期，效益小于投资，净效益呈现负值，到净效益从负值开始向正值转化的时刻，此时效益抵消了投资(净效益为零)，也就是投资回收期。
    不同软件商对不同的企业的报价会有差别，有些是出于软件商的营销策略，如果企业在行业中有一定的代表性，软件商为了后续的发展，会千方百计地争取，不惜压价。也有的报价就是为了给别人“设下陷阱”或充当‘‘垫被”，并无诚意，是一种恶性竞争。因此，企业一定要有主体意识，自己拿定主意。获取解决案不靠侃价，而是依据投资效益分析。在解决企业管理需求的前提下，根据投资回报，判断ERP产品的价位是否可以接受。
    对收益或支出项目中不确定因素比较大的项目，在必要时，要根据数额增减的百分数对分析指标的影响，做“敏感性分析”，请参阅有关《工程经济》方面的书籍。
127定性效益
    定性效益主要是指那些不易直接量化的效益。这些看似无形却有形，在提高工作质量，快速响应，赢得客户，降低运营成本等许多方面都会感受到。
    例如，培养出一批复合型人才，员工在实施ERP项目中学到各种现代管理思想和信息化知识，抛弃了传统和陈腐的观念，团队精神得到发扬。从手工管理忙忙碌碌的事务中解脱出来，致力于实质性的管理、分析和决策。
    定性效益中可以量化的部分，如有可能，应当尽量转化为定量效益。